Modellen voor elektronische facturering na controle vs. goedkeuring

Hoe werkt het post-auditmodel?

Het post-audit model vereist dat bedrijven facturen maken, bewaren en rapporteren, zonder dat de belastingdienst bij het proces betrokken is.

Binnen het model moeten bedrijven ervoor zorgen dat hun facturen authentiek, leesbaar en verantwoord zijn, wat betekent dat ze de belastingdienst op de hoogte moeten houden via periodieke rapportering. De integriteit en authenticiteit kunnen worden gewaarborgd in de vorm van een elektronische handtekening of een bedrijfsproces, als bewijs van traceerbaarheid van een document.

Belastingdiensten kunnen ook willekeurige controles uitvoeren gedurende een bepaalde periode na een transactie. Daarom moeten bedrijven een logboek van facturen bijhouden om aan de regels te voldoen. De minimale tijdspanne van het logboek kan van land tot land verschillen.

‍

Hoe werkt het opruimingsmodel?

Bij het clearingsmodel zijn drie partijen betrokken: de verkoper, de belastingdienst en de koper. Binnen dit model moet de belastingdienst elektronische facturen "inklaren" (valideren) voordat ze kunnen worden verzonden.

Vergeleken met het post-auditmodel worden facturen bij het clearingsmodel op een veel hoger niveau gecontroleerd en gevolgd. Facturen moeten worden verzonden en geregistreerd bij de belastingdienst, zodat zowel de koper als de ontvanger kan worden bewezen. Hierdoor heeft de belastingdienst volledig zicht op de economische activiteit.

Landen zoals Italië - die het voortouw hebben genomen op het gebied van verplichte e-facturering - profiteren al enige tijd van het verrekenmodel. Het gebruik van een verrekenmodel in Italië, in combinatie met bijna 100% verplichte elektronische facturering voor B2B, heeft bijgedragen aan de terugvordering van miljarden aan zakelijke btw.

Mexico, een pionier op het gebied van fiscale digitalisering, gebruikt ook het verrekenmodel. Het land heeft e-facturering verplicht gesteld naast live rapportage aan de belastingdienst. Volgens het Mexicaanse model moeten bedrijven facturen sturen naar gecertificeerde externe dienstverleners, die vervolgens verantwoordelijk zijn voor het doorsturen van de facturen naar de belastingdienst.

Op tax compliance biedt het goedkeuringsmodel veel voordelen voor zowel bedrijven als de belastingdienst. Hoewel controle achteraf populair blijft in Europa, kiezen veel autoriteiten voor het goedkeuringsmodel. Redenen voor deze overstap zijn onder andere:

   
• Gestructureerde communicatie - Een realtime overzicht van belastingen, waardoor belastingfraude wordt teruggedrongen. 
   
• Automatisering - Verwijdert handmatige belastingrapportage en de kans op fouten.
   
• Inkomsten terugwinnen - Overheden kunnen hun inkomsten verhogen dankzij tax compliance van bedrijven.

‍

Meer informatie over de verschillende tax compliance modellen

Nu je meer hebt geleerd over post-audit en clearingsmodellen, kun je je kennis nog verder uitbreiden door je te verdiepen in de verschillende tax compliance modellen binnen deze twee categorieën.

Van real-time rapportage tot gedecentraliseerde CTC en uitwisseling. Naarmate meer landen e-facturatie verplicht stellen, komen er meer modellen en variaties. Ontdek de huidige modellen en de redenen waarom ze zich in de loop der tijd aanpassen in onze live webinar opname en webinar write-up.